Имущественный налоговый вычет

Законодательство РФ предусматривает возможность возврата части денежных средств в размере подоходного налога при покупке квартиры, индивидуального дома или участка земли. В НК РФ есть ст.220, в которой говорится о данном налоговом вычете. Например, Вы устроены на официальную работу и регулярно оплачиваете подоходный налог. Тогда при решении приобрести жилье, Вам будет возвращен уплаченный подоходный налог, равный максимум 13% от стоимости приобретаемой недвижимости. То же самое касается и ипотек – возвращается 13% по кредиту.

Получение имущественного вычета не полагается при приобретении жилья у родителей, детей, супруга, членов семьи, работодателя и других взаимозависимых лиц. Выплата налога положена в следующих ситуациях:

• покупка квартиры, дома, комнаты или доли жилья;
• строительство частного дома;
• покупка участка земли, на котором уже расположен жилой дом или будет построен в дальнейшем;
• оформление ипотеки;
• ремонт жилья, полученного без отделки.

В этом году получить вычет можно, если право собственности на квартиру оформлено до января этого года, так как претендовать на выплату налога можно лишь по итогам года.

Определение размера вычета

Размер имущественного вычета зависит от суммы подоходного налога, который был Вами уплачен, и общей суммы расходов. Его размер составляет до 13% от ваших расходов (стоимости жилья, дома или ремонта). Но при этом вычет рассчитывается из суммы не более 2 млн. руб., 13% от которых составляет 260 тыс. руб. А если жилая недвижимость была куплена до 2008 года, то имущественный вычет рассчитывается из 1 млн. руб. Ежегодно Вам будет возвращена сумма, не превышающая размер уплаченного Вами подоходного налога. Выплачиваться налог может несколько лет до полного возвращения всей суммы.

На получение налогового вычета может подать собственник жилой недвижимости или его супруг(-а), но только при условии покупки жилья в браке и не получении супругом(-ой) вычетов ранее. Это возможно благодаря Семейному кодексу, согласно которому все расходы в семье являются общими. Вычет второго супруга также составит до 260 тыс. руб., т.е. при покупке, например, квартиры стоимостью 4 млн. руб. оба супруга могут получить в общей совокупности 520 тыс. руб. Кроме того, воспользоваться вычетом могут родители несовершеннолетнего собственника недвижимости, но также при условии отсутствия ранее полученных вычетов.

Вернуть налоговый вычет можно и при покупке жилья в кредит. При оформлении ипотеки до 2014 года возвращается весь подоходный налог, уплаченный по ипотечным процентам. Но при покупке недвижимости после 2014 года вычет рассчитывается из максимальной суммы в 3 млн. руб., т.е. 13% от 3 млн. руб. составляет 390 тыс. руб.

Вычет рассчитывается только из личных средств, потраченных на покупку жилья, т.е. при использовании материнского капитала, инвестиций других лиц или гос. субсидий выплата налога не полагается.

Ограничения

Использование имущественного налогового вычета ограничено. Если Вы приобрели жилье и оформили вычет до 2014 года, то больше у Вас нет возможности претендовать на выплату налога при покупке другой недвижимости. Вы не сможете больше получить имущественный вычет, даже если до 2014 года было получено всего 10-15 тыс. руб.

Но если жилье было приобретено после 2014 года, и имущественный вычет ранее не был получен ни разу, то Вы имеете право оформить за всю жизнь несколько имущественных вычетов, но их общая стоимость не должна быть более 2 млн. руб. Ипотечные проценты при этом не входят в эту сумму.

Но если Вы получили только основной налоговый вычет за недвижимость, купленную до 2014 года, то у Вас также есть возможность получить вычет по процентам за приобретенное ипотечное жилье.

Процесс получения налогового вычета

Для получения вычета необходимо в первую очередь собрать необходимые документы. В их обязательный список входит:

• паспорт;
• заявление на выплату вычета;
• справка 2-НДФЛ;
• декларация 3-НДФЛ;
• документы подтверждающие ваши расходы.

Получение имущественного вычета состоит из следующих пунктов:

• сбор документации;
• сдача ее в налоговую инспекцию;
• проверка документов налоговыми органами;
• перевод денег.

Возврат налогового вычета возможен сразу же после получения платежных документов, в которых подтверждены Ваши расходы на покупку. Также Вам нужно будет подтвердить свое право на недвижимость, предоставив акт приема-передачи жилья или свидетельство о гос. регистрации.

Если Вы приобрели жилье несколько лет назад, но налоговый вычет не был использован, то оформить его можно сейчас, т.е. получение вычета не ограничено сроками. Но при этом получить налог можно всего за 3 последние года. Например, в 2018 году Вы приобрели квартиру, но воспользоваться налоговым вычетом решились только в 2020 году, то налог будет Вам возращен за 2018-2020 годы. Процесс получения имущественного вычета обычно занимает 2-4 месяца. Большая часть этого периода приходится на проверку документов налоговыми органами.